Расходы при продаже недвижимости
Комиссия агентства недвижимости
Комиссию агентству недвижимости обычно выплачивает продавец. Комиссия представляет собой процент от стоимости продажи недвижимости.
Налоги к уплате после продажи недвижимости в Испании
После продажи недвижимости в Испании каждый владелец обязан оплатить следующие налоги:
Налог на прирост стоимости земли (Impuesto sobre el Incremento de Valor de los Terrenos de Naturaleza Urbana (IIVTNU) или “Plusvalía municipal”)
Этот налог уплачивается в местный муниципалитет и рассчитывается на основе изменения кадастровой стоимости земли между моментом её покупки и продажи.
Налог с прироста капитала (Impuesto sobre Ganancias Patrimoniales, “Plusvalía estatal” или “Plusvalía”)
Этот налог уплачивается государству и рассчитывается на основе разницы между стоимостью покупки и продажи недвижимости. Он учитывается ежегодно при подаче продавцом декларации по подоходному налогу физических лиц (IRPF) для налоговых резидентов Испании.
Для нерезидентов этот налог уплачивается в форме Налога на доходы нерезидентов (IRNR). Если стоимость продажи меньше стоимости покупки, прирост капитала является негативным, и налог составит 0,00 €.
После заключения сделки купли-продажи вторичного жилья в Испании налоги распределяются следующим образом:
- Продавец оплачивает Налог на прирост стоимости земли и Налог на прирост капитала.
- Покупатель оплачивает Гербовый сбор в режиме налога на передачу имущества.
Налог на прирост стоимости земли (“Plusvalía Municipal”)
Этот налог рассчитывается от увеличения кадастровой стоимости земли, в зависимости от года строительства (максимально 20 лет и учитываются только полные годы). Например, в Марбелье установлены следующие проценты для расчета:
- 1 – 5 лет: 2,5%
- 5 – 10 лет: 2,3%
- 10 – 15 лет: 2,4%
- 15 – 20 лет: 2,5%
Если вы купили квартиру в Марбелье и продали её спустя 6 лет, увеличение кадастровой стоимости земли составит 2,3% в год. Общий процент за 6 лет будет 6 x 2,3% = 13,8%. Налогооблагаемая база – это стоимость земли на момент покупки квартиры. Например, если стоимость земли 6 лет назад составляла 50.000 €, сумма налога составит 13,8% от 50.000 €, то есть 6.900 €.
Налог на прирост капитала (“Plusvalía estatal”)
Этот налог взимается с разницы между стоимостью покупки и продажи недвижимости. Под стоимостью покупки понимается сумма, указанная в договоре купли-продажи, за вычетом налога на прирост стоимости земли (IIVTNU) и комиссии агентства недвижимости с учетом НДС.
Налогооблагаемая база (стоимость продажи) будет рассчитываться как: Стоимость продажи = Цена в договоре – Налог на прирост стоимости земли – (комиссия агентства недвижимости + НДС)
Процентные ставки:
- С первых 6.000 € – 19%
- С 6.000 € до 50.000 € – 21%
- С 50.000 € и выше – 23%
Эти налоги указываются в ежегодной декларации о доходах (IRPF) и подлежат оплате в следующем календарном году после продажи. Для нерезидентов налог оплачивается в рамках декларации нерезидентов.
Исключения: Люди старше 65 лет, продающие своё основное жильё стоимостью ниже 350.000 €, освобождаются от этого налога при покупке другого основного жилья.
С января 2013 года квитанция об оплате налога обязательна для предоставления в Реестр собственности.
Важное замечание
При продаже недвижимости в Марбелье или других городах Испании законы и регламенты, как и личные обстоятельства, могут изменяться. Вся предоставленная информация является ориентировочным гидом для потенциальных продавцов недвижимости в Испании.